年末结转本年利润分录未做怎么办（年末结账要把 本年利润 结转为 未分配利润）

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1、本年利润年末要做结转， 结转后，本年利润科目没有余额。

2、 　　结转分录　　（1）如果利润是亏损　　借：利润分配--未分配利润　　贷：本年利润　　（2）如果利润是盈利　　借：本年利润　　贷：利润分配--未分配利润 　　终结账时　　1.将“收入”类科目转入“本年利润”的贷方，即：　　借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益　　贷：本年利润 　　2.将“成本”，“费用”类科目转入“本年利润”的借方，即：　　借：本年利润　　贷：主营业务成本 其他业务支出 营业外支出 管理费用 营业费用 财务费用 投资损失 所得税费用 　　3.最后，用“本年利润”的贷方数减去借方数　　（1）如果“本年利润”的贷方数减去借方数大于零，则表示该会计年度企业是盈利的，作如下处理：　　借：本年利润　　贷：利润分配——未分配利润　　（2）如果“本年利润”的贷方数减去借方数小于零，则表示该会计年度企业是亏损的，作如下处理：　　借：利润分配——未分配利润　　贷：本年利润 　　4.分配利润　　（1）提取法定盈余公积（税后利润的10%）和任意盈余公积（根据公司章程规定的比例计算）　　借：利润分配——提取法定盈余公积　　借：利润分配——提取任意盈余公积　　贷：盈余公积——法定盈余公积　　贷：盈余公积——任意盈余公积　　如有优先股。

3、应在“任意盈余公积”前分配股利　　（2）分配股利（根据董事会决议）　　借：利润分配——应付股利　　贷：应付股利　　（3）结转利润分配　　借：利润分配——未分配利润　　贷：利润分配——提取法定盈余公积　　贷：利润分配——提取任意盈余公积　　贷：利润分配——应付股利　　（4）以盈余公积弥补以前年度亏损　　借：盈余公积　　贷：利润分配——盈余公积转入。

本文分享完毕，希望对大家有所帮助。

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