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1、工厂实际计做账流程; A做账流程:收集单据--＞整理单据--＞填写凭证--＞汇总凭证--＞登账--＞结账 报税流程:月末发票认证--＞本月金税卡抄税--＞本月IC卡报税--＞本月增值税申报 B根据审核误原始凭证编制记账凭证 2、根据记账凭证登记各种明细帐、现金记账银行存款记账 3、月末编制计提、结转记账凭证 4、所记账凭证编制记账凭证汇总表 5、根据记账凭证汇总表登记总账 6、结帐、帐 7、编制计报表 8、定期进行资产清查 C、致流程: 根据审核误原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证 2、根据收付记账凭证登记现金记账银行存款记账 3、根据记账凭证登记明细类账 4、根据记账凭证汇总、编制记账凭证汇总表 5、根据记账凭证汇总表登记总账 6、期末根据总账明细类账编制资产负债表损益表 二、具体内容: 每月所要做第件事根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证定要财务(经理)签字权签字做)月末或定期编制科目汇总表登记总账(所月末登记要通科目汇总表试算平衡保证记录记算错)每发笔业务根据记账凭证登记明细账 2、月末要注意提取折旧待摊费用摊销等若新企业办费第月全部转入费用计提折旧录借管理费用或制造费用贷累计折旧折旧额根据固定资产原值净值使用限计算月末要提取税金及附加实际税块提取税金及附加城建税教育费附加等税务决定 3、月末编制完科目汇总表编制两录第录:损益类科目总发额转入本利润借主营业务收入(投资收益其业务收入等)贷本利润第二录:借本利润贷主营业务本(主营业务税金及附加其业务本等)转入差额借则亏损需要交所税贷则说明盈利需交所税计算所税=贷差额*所税税率做记账凭证借所税贷应交税金--应交所税借本利润贷所税(所税虽利润关并亏损定交纳所税主要看调整应纳税所额否数数要计算所税同要注意所税核算采用应付税款所税科目应交税金科目金额相等采用纳税影响存间性差异所税科目应交税金科目金额相等) 4、根据总账资产(货币资金固定资产应收账款应收票据短期投资等)负债(应付票据应附账款等)所者权益(实收资料资本公积未配利润盈余公积)科目余额(指总账科目面所登记数额)编制资产负债表根据总账或科目汇总表损益类科目(管理费用主营业务本投资收益主营业务附加等)发额(发额指本月发额)编制利润表 5、其余装订凭证,写报表附注,析情况表 6、注意问题: a、除编制记账凭证登记明细账外均月末进行 b、月末结现金银行账定要账证相符账实相符每月月初根据银行账单调银行账余额调节表注意析未达款项月初报税注意间要逾期报税另外月发票月入账 三、报表问题: 企业计报表包括四报表除资产负债表损益表外利润配表现金流量表利润配表需要末编制末企业才所盈利利润进行配现金流量表度报表。
本文分享完毕，希望对大家有所帮助。
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