月末应交税金的结转（应交税金月末结转分录）

关于月末应交税金的结转，应交税金月末结转分录这个问题很多朋友还不知道，今天小六来为大家解答以上的问题，现在让我们一起来看看吧！

1、本题中有几处数字错误。

2、单位为一般纳税人，工业企业，2013年11月销售钢材取得收入433570.33元，增值税销项为733706.96元(733706.96数字错误，应该为73706.96)借:银行存款 或应收账款 507277.29贷:主营业务收入 433570.33 应交税费--应交增值税--销项税 73706.962、2013年11月购进钢材原材料426089.92元，进项增值税72435.29元，款未付借:原材料 426089.92 应交税费--应交增值税--进项税 72435.29贷:应付账款 498525.213、办理网上开票系统，以现金付款，普票两张，专票两张，共2570元， 其中金税盘720元(专票)可以全额抵扣，未做备案，预备2014年1月份去做备案，在2014年2月份交1月份税金的时候抵扣税金， 防伪开票系统年费330元(普票)，可以全额抵扣,12月份己拿到税务去做备案，在2014年1月份交12月税金的时候可以抵扣税金， 扫描仪一台1200元(专票)，价1025.64元，税174.36元。

3、 网上远程认证和抄税330元(普票)，不可抵扣(2570数字错误，应该为2580))借:管理费用 1380(720+330+330) 固定资产--打印机 1025.64 应交税费--应交增值税--进项税 174.36贷:库存现金 2580借:应交税费--应交增值税--减免税 1050(720+330)贷:管理费用 105011月末计提营业税金及附加，结转损益，借:营业税金及附加117.72 管理费用--印花税 130.7 管理费用--堤防税 19.62贷:应交税费--应交城建税 68.67 应交税费--应交堤防税 19.62 应交税费--应交教育附加 29.43 应交税费--应交 印花税130.7 应交税费--应交地方教育附加19.62借:主营业务收入 433570.33贷:本年利润 433570.33借:本年利润 ?贷:主营业务成本 ?(未知) 管理费用 330+130.7+19.622013年12月份申报11月份应交税费的时候，国税交增值税951.06元(951.06数字错误，按地方税费计算应该为981.06，按应交增值税计算应该为73706.96-72435.29-174.36=1151.31)借:应交税费--应交增值税--已交税金 981.06贷:银行存款 981.062013年12月份申报11月份应交税费的时候，地税交: 城建税交68.67元 堤防税交19.62元 教育附加 29.43元 印花税130.7元 地方教育附加19.62元借:应交税费--应交城建税 68.67 应交税费--应交堤防税 19.62 应交税费--应交教育附加 29.43 应交税费--应交 印花税130.7 应交税费--应交地方教育附加19.62贷:银行存款 268.04以账务若做进11月份的账里，该如何写分录?月底又如何结转?若做进12月份的账里，那么11月份月底如何结转?根据权责发生制原则，是哪个月发生的业务就计入哪个月。

4、减免税在申报增值税时可以放在12月份申报减免。

本文分享完毕，希望对大家有所帮助。

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