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往来款项相关制度(往来款项管理制度)

导读 关于往来款项相关制度,往来款项管理制度这个问题很多朋友还不知道,今天小六来为大家解答以上的问题,现在让我们一起来看看吧!1、企业往

关于往来款项相关制度,往来款项管理制度这个问题很多朋友还不知道,今天小六来为大家解答以上的问题,现在让我们一起来看看吧!

1、企业往来账款的管理办法一、 往来账款的核算及管理:包括应收账款、其它应收款、预付账款、应付账款、其它应付 款、预收账款等。

2、二、 所有往来账均以每一往来单位或个人设置二级科目进行明细核算,正确使用会计科目, 做到记账清楚、余额准确、账表相符,每月终了列出分户清单,并及时提供给有关部门组织清收或及时 报账清算。

3、三、 各户往来账务至少每月核对一次,查清拖欠原因,及时解决存在问题,督促有关部门及 责任人抓紧催收,防止产生坏账。

4、四、收账款是企业因销售商品或劳务而形成的债权。

5、企业对应收账款的账龄要进行分析监 督,债权超过一年有发生坏账的可能,应提醒、督促责任部门及时清理,对超过法律诉讼期限(二年) 的往来账款,未能及时清理或处理,经办人、财务部领导及分管领导都应承担责任,造成重大损失者应 加重处罚。

6、五、 应收账款具有以下特征之一者,可确认坏账:债务单位撤销或破产,依照民事诉讼法进行清偿后确实无法追回的部分;2、债务人死亡,既无遗产可供清偿,又无义务承担人确实无法追回的部分;3、债务人逾期未履行偿债义务超过二年、确实不能收回的应收账款。

7、六、生产制造公司采用备抵法核算坏账损失。

8、公司对于确实无法收回的应收款项,应当查明原因,追究责任。

9、对于有确凿证据表明确实无法收回的应收账款,如果债务单位已经撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等,根据公司的管理权限,经股东大会或者董事会或者经理办公会等批准作为坏账,确认为坏账损失。

10、 坏账准备按年提取,一般按照年末应收账款余额的3-5%提取,具体比例由公司自行确定。

11、 已经确认为坏账的应收款项,并不表明公司放弃收款的权利。

12、如果未来某一时期收回已作为坏账处理的应收款项,应该及时恢复债权,并按照正常收回欠款进行会计账务处理。

13、 七、 经批准后的坏账,要采用账销案存式处理,财务部门要建立备查登记簿,并以每一户设置一个档案袋,将经济合同或协议书、民事诉讼和有关法律公正文件、催款处理往来书信、发生业务的单据和会计结算凭据、往来明细账页复印件以及坏账申报批准书等各项资料装入袋内,作为会计档案保存。

本文分享完毕,希望对大家有所帮助。

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