财务审计流程及具体操作规程（财务审计流程）

关于财务审计流程及具体操作规程，财务审计流程这个问题很多朋友还不知道，今天小六来为大家解答以上的问题，现在让我们一起来看看吧！

1、竣工财务决算审计内容：（一）竣工财务决算编制依据。

2、审查各项清理工作是否全面、彻底，编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。

3、（二）工程项目建设及概算执行情况。

4、审查项目建设是否按批准的初步设计进行，各单位工程建设是否严格按批准的概算内容执行，有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题，有无重大质量事故和经济损失。

5、（三）工程项目的资金来源。

6、审查各种资金渠道投入的实际金额，实际完成投资额，资金到位情况及原因。

7、（四）工程项目的建设成本。

8、审查各项费用支出是否合法，是否按合同结算工程款，有无超标准开支管理费、混淆事业成本和建设成本的情况。

9、（五）工程项目的结余资金。

10、审查库存物资实存量的真实性，有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题；各项债权债务的真实性，有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题。

11、（六）交付使用财产。

12、审查交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规；成本核算是否正确，有无挤占成本，提高造价，转移投资的问题。

13、（七）报废工程的报废原因及鉴定情况。

14、（八）扫尾工程的预留工程款及建设情况。

15、核实扫尾工程的未完工程量，留足投资。

16、防止将新增项目列作尾工项目、增加新的工程内容。

17、（九）竣工财务决算报表的真实性、完整性、合规性。

18、（十）有必要审查的事项。

19、第八条 竣工财务决算审计程序：（一）审计部门收到建设工程项目竣工财务决算资料后，应当组建审计项目组，按本办法规定开展建设工程项目竣工财务决算审计工作；（二）审计项目组完成现场审计工作后，草拟《建设工程项目竣工财务决算审计报告（征求意见稿）》，征求财务部门及建设管理部门意见，财务部门及建设管理部门应在10天内向审计项目组提交书面反馈意见，若在规定期限内未提出书面意见，则视同无异议。

20、（三）审计项目组对书面反馈意见进行核实，并拟定《建设工程项目竣工财务决算审计报告》和《建设工程项目竣工财务决算审定单》； （四）审计项目组将《建设工程项目竣工财务决算审计报告》和《建设工程项目竣工财务决算审定单》及书面反馈意见报送审计部门审定； （五）审计部门审定的《建设工程项目竣工财务决算审计报告》和《建设工程项目竣工财务决算审定单》报主管校领导批准后下发；根据需要，经主管校领导批准，也可出具《建设工程项目竣工财务决算审计意见书》或《建设工程项目竣工财务决算审计决定》。

本文分享完毕，希望对大家有所帮助。

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