劳务报酬需要申报个税吗（劳务报酬需要开票）

关于劳务报酬需要申报个税吗，劳务报酬需要开票这个问题很多朋友还不知道，今天小六来为大家解答以上的问题，现在让我们一起来看看吧！

1、工资薪金和劳务报酬是纳税人生产成本和管理费用的重要组成部分，区分一项劳动支出是工资薪金还是劳务报酬，可从以下几个方面考虑：从适用法律角度来看，工资性支出是指按《劳动法》第十六条规定用人单位和劳动者签订劳动合同后支付的工资报酬；而劳务报酬一般是根据《合同法》的有关承揽合同、技术合同、居间合同等规定签订合同而取得的报酬。

2、签订劳动合同的员工，享有《劳动法》的权利义务，和用工单位存在着雇佣被雇佣的关系，用人单位除了支付工资报酬之外，还应履行缴纳社会保险的义务；劳务报酬则不存在这种关系，其劳动具有独立性、自由性，其行为受《合同法》调整。

3、2、从管理方式来看，支付工资的员工都记载在企业的职工名册中，并且企业日常都进行考勤或签到，而支付劳务报酬的人员一般则不这样管理。

4、公司雇用的保姆不属于《劳动法》所规定的关系，比如一般公司禁止员工兼职，而保姆则一般同时为几家公司或客户服务，对某一客户按时收费。

5、3、从财务核算角度来看，工资报酬的支付一般通过“应付工资”科目核算；劳务报酬一般通过“生产成本”、“管理费用”、“销售费用”等科目核算。

6、4、从税务管理角度看，工资报酬的支付应用工资表按实列支，并按规定代扣代缴工资薪金类个人所得税；纳税人支付劳务报酬则需要取得相应的劳务发票，并按规定代扣代缴劳务报酬类个人所得税。

7、两种支出的计税方式完全不同。

8、5、从适用税率角度来看，（1）工资薪金所得,适用超额累进税率,税率为百分之五至百分之四十五。

9、税率表：级数含税级距税率()速算扣除数不超过500元的5 0超过500元至2000元的部分10 25超过2000元至5000元的部分15 125超过5000元至20000元的部分20 375超过20000元至40000元的部分25 1375超过40000元至60000元的部分30 3375超过60000元至80000元的部分35 6375超过80000元至100000元的部分40 10375超过100000元的部分45 15375（2）个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以及个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

10、税率表：级数含税级距税率()速算扣除数不超过5000元的5 0超过5000元至10000元的部分10 250超过10000元至30000元的部分20 1250超过30000元至50000元的部分30 4250超过50000元的部分35 6750（3）稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。

11、（4）劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

12、对劳务报酬所得一次收入的应纳税所得额超过20000元的，其超过20000元至50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过50000元的部分，加征十成。

13、税率表：级数含税及距税率()速算扣除数不超过20000元的20 0超过20000元至50000元的部分30 2000超过50000元的部分40 7000（5）特许权使用费，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

14、“工资、薪金所得”是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺提供各项劳务取得的报酬。

15、两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。

16、例如：某著名学者，在本校开专题讲座，由本校付给他的讲课费，就应并入当月工资收入征税。

17、如果外校聘请他去开专题讲座，付给他一笔讲课费，就应当作为劳务报酬所得征税。

本文分享完毕，希望对大家有所帮助。

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