公司食堂费用如何入账（食堂的各项费用如何入账）

关于公司食堂费用如何入账，食堂的各项费用如何入账这个问题很多朋友还不知道，今天小六来为大家解答以上的问题，现在让我们一起来看看吧！

1、二、会计科目使用说明(一)资产类现 金本科目核算食堂的库存现金。

2、采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。

3、2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目;支出现金，借记有关科目，贷记本科目。

4、本科目余额反映库存现金数。

5、3、食堂应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。

6、每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符，并编制“库存现金日报表”。

7、 银 行 存 款本科目核算食堂在银行开设帐户中存入的各种款项。

8、食堂帐只允许在银行开设一个帐户。

9、2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目;提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。

10、本科目借方余额，反映食堂的银行存款数。

11、3、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐”，出纳人员根据收付款证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。

12、银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对，每月至少核对一次。

13、月终时，帐面结余数与对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相等。

14、 其他应收款本科目核算食堂发生的暂付款、备用金以及为学校行政代办的客饭等费用。

15、2、发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金”等科目;收回或结算各种暂付款时，借记有关科目，贷记本科目。

16、本科目借方余额，反映各种应收款的总额。

17、3、本科目按不同项目和债务人进行明细核算。

18、 库 存 物 资本科目核算食堂各种主、副食品及燃料等一次购买分批分期使用的各种物资。

19、2、本科目核算的物资按购入时实际支付的价格及运费等实际成本计价。

20、购入物资时，经验收入库后，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付帐款”等科目。

21、领用时，平时只填制出库单，登记库存物资明细帐或明细表(数量)，月末汇总，按加权平均法或最后进价法计算发出物资成本，借记“伙食支出”科目，贷记本科目。

22、3、本科目按物资类别、品种和规格，进行明细核算。

23、根据物品入库凭证和出库凭证逐笔进行登记，月末结出余额。

24、对库存物资应定期或不定期地进行清查盘点，保证帐实相符。

25、对于随购随用的物资，不通过本科目核算，直接借记“伙食支出”科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。

26、对于批量采购，分批领用消耗的物资，可按以下类进行明细核算。

27、粮食;2、蔬菜;3、调料;4、肉食品;5、水产品;6、蛋奶类;7、燃料;8、其他材料。

28、 固 定 资 产本科目核算由食堂结余资金购置的符合固定资产条件的物资。

29、2、增加固定资产时，借记本科目，贷记“固定基金”。

30、减少固定资产时，借记“固定基金”，贷记本科目。

31、处置清理固定资产的变价收入，贷记“其他收入”科目。

32、3、本科目按固定资产类别进行明细核算。

33、 待处理财产损溢本科目核算财产物资的盘盈、盘亏和毁损。

34、2、在财产清查过程中发生盘盈时，借记“库存物资”等，贷记本科目，待查明原因后，贷记“伙食支出”或“其他收入”等科目。

35、发生盘亏时，借记本科目，贷记“库存物资”等。

36、属于正常自然损耗的，应借记“伙食支出”;属于人因素，应由过失人负责赔偿，应借记“其他应收款”，贷记本科目。

37、3、本科目期末借方余额为尚未处理的各种物资的净损失，贷方余额为尚未处理的各种物资的净溢余。

38、 (二)负债类应 付 帐 款本科目主要核算应付而未付的各种货款，如采购主食、燃料后应付的货款。

39、2、供货单位货物已验收入库，货款未付时，借记“库存物资”科目，贷记本科目，以银行存款归还时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

40、3、本科目按债权单位名称设置进行明细核算。

41、 其他应付款本科目主要核算食堂向师生出售和收回餐票，IC卡及支付，以及其他应付而未付的款项等。

42、2、出售餐票时，借记“现金”科目，贷记本科目;收回餐票时，借记本科目，贷记“伙食收入”;停用退回时，借记本科目，贷记“现金”科目。

43、余额反映已出售尚未收回的餐票金额。

44、3、本科目按债权类别及来源户名称进行明细核算。

45、可开设如下明细科目:发行餐票;2、发行卡余额;3、预收伙食费。

46、4、预收蒸饭费;5、预收搭伙费。

47、 (三)净资产类固 定 基 金本科目核算食堂自行购置等原因而形成的固定资产基金。

48、2、本科目与“固定资产”科目对应，余额相同。

49、 结 余本科目核算食堂各项收支相抵后的余额。

50、2、年末计算结余时，应将“伙食收入”、“炊事员就餐收入”、“蒸饭搭伙费收入”、“其他收入”科目的余额结转到本科目，借记“伙食收入”、“炊事员就餐收入”、“蒸饭搭伙费收入”、“其他收入”，贷记本科目;将“伙食支出”、“其他支出”科目。

51、借方余额反映亏损数，贷方余额反映盈余数。

52、3、为及时反映食堂的盈亏状况，应按月编制“盈亏表”，及时发现存在问题，分析原因，不断改进。

53、由于中小学食堂经营的目的是师生生活服务，而不是以盈利为目的，所以在正常情况下，应力求收支平衡，略有节余，有特殊情况下可稍有亏损，保证师生生活的平衡性。

54、 (四)收入类伙 食 收 入本科目核算食堂向师生提供膳食服务等收取的伙食费收入。

55、2、每天收到炊事员交来餐票金额或打卡金额时，借记“其他应付款”，贷记本科目;年末结转时，借记本科目;贷记“结余”科目。

56、期末无余额。

57、3、本科目按提供服务对象类别进行明细核算。

58、 炊事员就餐收入本科目核算向炊事员收取的伙食费。

59、2、收到伙食费时，借记“现金”等科目，贷记本科目;期末结转时，借记本科目，贷记“结余”科目。

60、期末无余额。

61、 蒸饭搭伙费收入本科目核算按月分摊的学生蒸饭费以及幼儿园、托儿所按规定收取的搭伙费。

62、2、向学生收取时，借记其他应付款等科目，贷记本科目;年末结转时，借记本科目，贷记“结余”科目。

63、期末无余额。

64、上述款项如一次性收取，应按月进行结转分摊。

65、3、本科目可开设如下明细进行核算。

66、蒸饭费;2、搭伙费。

67、 其 他 收 入本科目核算除上述收入以外的收入。

68、如利息、包装物和饭菜下脚处理等。

69、2、收入时借记“现金”等科目，贷记本科目;年末结转时，借记本科目，贷记“结余”科目。

70、期末无余额。

71、3、本科目可按收入类别进行明细核算。

72、 (五)支出类伙 食 支 出本科目核算食堂伙食费各项支出，如主辅食、燃料、工资、其它物品支出等。

73、2、对于现购现用的物资，可不通过“库存物资”科目进行核算，购买验收后凭采购单及发票，直接列入本科目借方;对于规模较大，条件完备的食堂，应执行进库、出库手续，平时领用以“出库单”记录，月末用加权平均法计算领用物品成本，记本科目借方。

74、年末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。

75、年末无余额。

76、3、本科目可按如下项目进行明细核算。

77、粮食2、蔬菜3、调料4、肉食品5、水产品6、蛋奶类7、燃料、8其它材料。

78、 其 他 支 出本科目核算不能计入伙食支出的其它各项支出，食堂临工工资2、水电费3、上交行政4、非正常损失5、其它杂项开支等。

79、2、支出发生时，借记本科目，贷记“现金”等科目;年末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。

80、年末无余额。

81、3、本科目可按支出类别进行明细核算。

本文分享完毕，希望对大家有所帮助。

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