关于年末一定要结转到利润分配账户,年末结账要把本年利润结转为未分配利润这个问题很多朋友还不知道,今天小六来为大家解答以上的问题,现在让我们一起来看看吧!
1、本年利润年末要做结转, 结转后,本年利润科目没有余额。
2、 结转分录 (1)如果利润是亏损 借:利润分配--未分配利润 贷:本年利润 (2)如果利润是盈利 借:本年利润 贷:利润分配--未分配利润 终结账时 1.将“收入”类科目转入“本年利润”的贷方,即: 借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷:本年利润 2.将“成本”,“费用”类科目转入“本年利润”的借方,即: 借:本年利润 贷:主营业务成本 其他业务支出 营业外支出 管理费用 营业费用 财务费用 投资损失 所得税费用 3.最后,用“本年利润”的贷方数减去借方数 (1)如果“本年利润”的贷方数减去借方数大于零,则表示该会计年度企业是盈利的,作如下处理: 借:本年利润 贷:利润分配——未分配利润 (2)如果“本年利润”的贷方数减去借方数小于零,则表示该会计年度企业是亏损的,作如下处理: 借:利润分配——未分配利润 贷:本年利润 4.分配利润 (1)提取法定盈余公积(税后利润的10%)和任意盈余公积(根据公司章程规定的比例计算) 借:利润分配——提取法定盈余公积 借:利润分配——提取任意盈余公积 贷:盈余公积——法定盈余公积 贷:盈余公积——任意盈余公积 如有优先股。
3、应在“任意盈余公积”前分配股利 (2)分配股利(根据董事会决议) 借:利润分配——应付股利 贷:应付股利 (3)结转利润分配 借:利润分配——未分配利润 贷:利润分配——提取法定盈余公积 贷:利润分配——提取任意盈余公积 贷:利润分配——应付股利 (4)以盈余公积弥补以前年度亏损 借:盈余公积 贷:利润分配——盈余公积转入。
本文分享完毕,希望对大家有所帮助。
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